Обзор изменений

налогового и бухгалтерского законодательства, вступивших в силу в 2016 году:

  1. 29 декабря 2015 года вступили в силу изменения в Федеральный закон 129-ФЗ от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», согласно которым сокращается срок государственной регистрации при создании юридического лица или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с пяти до трех рабочих дней. Изменения внесены Федеральным законом от 29.06.2015 N 209-ФЗ.
  1. С 1 января 2016 года вступает в силу  Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 116-ФЗ«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», запрещающий «заёмный» труд. Заёмный труд — это труд работника по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем лица, не являющегося работодателем данного работника.

  1. Подписан целый пакет федеральных законов, в частности:
  • от 29.12.2015  N 396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» – изменены правила налогообложения доходов, полученных от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций и инвестиционных паев, находящиеся в собственности более одного года; изменен порядок расчета транспортного налога в месяце купли-продажи автомобиля; налогоплательщикам-физлицам предоставлено право подавать заявление на льготу по земельному налогу и подтверждающие документы в ИФНС по своему выбору, а не по месту нахождения земельного участка и т.д.;
  • от 29.12.2015 N 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» – этим законом внесены значительные изменения в Федеральный закон от 24 июля 2007 года           N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Создается очередной реестр учета – Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр будет вестись ФНС РФ и данные в него будут вносится без участия самого бизнеса. При этом данные реестра будут размещаться на сайте ФНС и являться общедоступными. Законом так же скорректированы условия отнесения некоторых организаций к субъектам малого и среднего предпринимательства.
  • от 29.12.2015 N 385-ФЗ«О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий». Этим законом отменена индексация размера фиксированной выплаты к страховой пенсии работающим пенсионерам и введена ежемесячная отчетность в ПФ для работодателей. Индивидуальные предприниматели-пенсионеры приравниваются к работающим и право на индексацию тоже потеряют.
  • от 29.12.2015 N 394-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Законом внесены множественные поправки в Федеральный закон от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»:
  • увеличен срок регистрации страхователей — физических лиц, заключивших трудовые договоры с работниками (с 10 до 30 дней);
  • изменен срок уплаты взносов (не позднее 15 числа, месяца, следующего за месяцем начисления взносов);
  • минимальный штраф за не представление в срок отчетности по взносам увеличен до 1000 рублей, но убран «драконовский» штраф за ведение физлицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя;
  • установлены правила исчисления страховых выплат и перечень документов для их получения и т.д.
  • от 29.12.2015 N 386-ФЗ «Об установлении коэффициента-дефлятора на 2016 год и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»:
  • на 2016 год коэффициент-дефлятор в целях применения ЕНВД установлен в размере 1,798;
  • по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом в дальнем сообщении временно установлена ставка НДС 10%;
  • до 1 января 2017 года продлен срок применения льготной ставки НДС 0% по внутренним воздушным перевозкам на территории Крыма;
  • до 31 декабря 2016 года, продлен особый порядок определения предельной величины процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль организаций, в отношении долговых обязательств, возникших до 1 октября 2014 года, при условии неизменности в течение 2016 года сроков исполнения таких обязательств.
  • от 29.12.2015 N 398-ФЗ«О внесении изменений в статьи 251 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». С 1 января 2016 года от 31 декабря 2017 года доходы и расходы от размещения временно свободных денежных средств НКО, осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на цели ЖКХ, не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
  1. Постановлением Правительства РФот 23.12.2015 N 1406 «О внесении изменения в Правила продажи отдельных видов товаров» внесены изменения, касающиеся оформления ценников: отменено требование о наличии печати на ценниках и допускается оформление ценников на бумажном или ином визуально доступном покупателям носителе информации, в том числе с электронным отображением информации, с использованием грифельных досок, стендов, световых табло.
  1. Опубликован Приказ Минтруда РоссииN 858н, РостехнадзораN 455 от 11.11.2015 (зарегистрирован в Минюсте 25.12.2015 N 40277) «Об утверждении перечней отдельных видов работ, в целях выполнения которых на объектах, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к опасным производственным объектам I и II классов опасности, не допускается направление работников частными агентствами занятости для работы у физических лиц или юридических лиц, не являющихся работодателями данных работников, по договору о предоставлении труда работников (персонала)».
  1. ФНС РФ в письме от 17.12.2015 N БС-4-11/22148@ напомнила налоговым агентам о введении штрафа за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ. И рекомендовала разыскивать ИНН физических лиц для заполнения справок 2-НДФЛ через сервис «Узнай свой ИНН» на информационном сайте ФНС России.
  1. ФНС РФотозвала несколько своих писем (Письмо от 25.12.2015 г. № БС-4-11/22869@) в связи с утверждением Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, позиция ФНС приведена в соответствие с позицией суда по вопросам: предоставления стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов (общий размер стандартного вычета на ребенка-инвалида определяется по двум критериям – каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом);
  2.  предоставления налоговым агентом имущественного вычета с первого месяца налогового периода, вне зависимости от месяца подачи заявления на получение вычета работником; обложения НДФЛ сумм штрафа и неустойки, выплаченных потребителю по решению суда и т.д.